Как рассчитывать дебиторскую задолженность в налоговом учете с учетом отсрочки оплаты?

Comments

• Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. В этой теме, будет обсуждаться налоговый учёт а вопрос о бухучёте при необходимости задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме. 
  
  В этой теме укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения. После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел.
• мы на ООО ,продаем товар ,как учитывается отсрочка покупателя в 40 кал дней ,при расчете резерва в НУ ,где расчет идет от 45 дней ?
• Добрый день!
  
  Отсрочка и сроки в создании резерва никак между собой не связаны.
  Отсрочка - лишь перенос срока оплаты.
  Поэтому все расчеты ведутся не от даты отгрузки, а от срока оплаты. С отсрочкой или без - не имеет значения.
  
  Списание задолженности по истечении срока исковой давности не может быть разным для бухгалтерского учета и для налогообложения.
  Срок исковой давности всегда считается от срока оплаты. Если есть отсрочка - от срока оплаты с учетом отсрочки.
  
  Успехов!
• Добрый день ! спасибо ,но если договоре с покупателем прописано 100% предоплата , и за год 18г отработали и оплатили и потом на 19 г составляем с ним доп согл на отстрочку платежа на 40 календ . дней и произвели отгрузку 02.07.19 и все пропали  и как нужно рассчитать ДЗ ? Аля
• Цитата: если договоре с покупателем прописано 100% предоплата , и за год 18г отработали и оплатили и потом на 19 г составляем с ним доп согл на отстрочку платежа на 40 календ . дней и произвели отгрузку 02.07.19 и все пропали  и как нужно рассчитать ДЗ ?

  Считаете срок оплаты: 02.07.19 + 40 дней. Вот от этого срока оплаты (точнее со следующего дня этого срока) и начинается отсячет срока исковой давности.
  А дебиторская задолженность возникает сразу после отгрузки - 02.07.19. Но для списания это совершенно неважно.
  Ведь, если они, скажем через полгода появились и написали, что обязательно оплатят до 31 12.2019, то срок исковой давности останавливается и начинает течь с нуля , начиная с 01.01.20...
  
  Списание с баланса дебиторской задолженности зависит только от окончания срока исковой давности и совершенно тне зависит от даты возникновения дебиторской задолженности.
  Это и для бухгалтерского учета и для налогового.
  
  Успехов!
• Добрый день Александр ! спасибо большое !
  
  Александр ,можно еще вопрос по резерву ? с 2020 г начислили в конце года резерв по БУ , у некоторых покупателей была отсрочка оплаты и это мы занесли в карточку по покупателям ,но это не у всех покупателей ,рассчитали и проверили ,от даты реализации +40кал дней = и с новой даты рассчитался резерв ,верно ?
  а с 21г по квартально рассчитываем резерв в НУ , как он считается :от новой даты реализации +45 (Календ .дней не начисляется резерв) =и с новой даты начинает считать резерв ,
  а если это старый должник и срок уже рассчитан с отсрочкой ранее 40 дней в бух учете ,здесь как считается, что программа берет за основу ? срок который был рассчитан по бух учету ? Аля
• Цитата: с 2020 г начислили в конце года резерв по БУ , у некоторых покупателей была отсрочка оплаты и это мы занесли в карточку по покупателям ,но это не у всех покупателей ,рассчитали и проверили ,от даты реализации +40кал дней = и с новой даты рассчитался резерв ,верно ?

  Верно.
  
  

  Цитата: а с 21г по квартально рассчитываем резерв в НУ , как он считается :от новой даты реализации +45 (Календ .дней не начисляется резерв) =и с новой даты начинает считать резерв ,

  45 дней считаются не от даты отгрузки, а от срока оплаты.
  
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 4. Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:1) по сомнительной задолженностисо сроком возникновениясвыше 90 календарных дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;2) по сомнительной задолженностисо сроком возникновенияот 45 до 90 календарных дней (включительно) - в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;3) по сомнительной задолженностисо сроком возникновениядо 45 дней - не увеличивает сумму создаваемого резерва.

  Как видите, везде сроки от возникновения задолженности, т.е. от срока уплаты, а не от срока отгрузки.
  Поэтому отгрузка + 40 + 45...
  
  Успехов!